Kaufmännische Revision

Wir fassen den Wirkungsbereich der kaufmännischen Revision weiter als nur die Betrachtung der Geschäftsbuchhaltung, da aufgrund technischer Vernetzung, prozessübergreifender Arbeitserledigung und wesentlicher organisatorischer Änderungen in den Aufbauorganisationen und Arbeitsformen eine Aufteilung in „fachliche Silos“, wie sie bis in die 90er Jahre oft vorzufinden war, nicht mehr sinnvoll ist.

Die kaufmännische Revision umfasst daher für uns die Prüfung aller betriebswirtschaftlichen Funktionen. Mögliche Prüfungsfelder mit ihren beispielhaft ausgewählten Prozessen und Schwerpunkten sind:

Geschäftsbuchhaltung

Prozesse

• Prüfung entlang der Gesamtprozesse "purchase-to pay" und "order-to-cash", betreffend die Abbildung im Buchwerk.

Schwerpunkte

• Debitoren und Kreditoren inkl. Verbindlichkeiten- und Forderungsmanagement
• Regulierung, Bankbuchhaltung, Kassenwesen
• Investitionswesen und Anlagenbuchhaltung
• Treasury, Finanzanlagemenmanagement und Liquiditätsplanung
• Beauftragungswesen, Warenvereinahmung/Leistungsempfang und Rechnungsprüfung
• Auftragsmanagement, Leistungserbringung, -abrechnung und Fakturierung.

Controlling

Prozesse

• Prüfung der Prozesse, die im Rahmen des (vornehmlich) internen Reportings entscheidungsrelevant sind.

Schwerpunkte

• Budgetierung, Budgetüberwachung
• (Kosten-)Kalkulation, Erlösplanung
• Wirtschaftlichkeits-/Erfolgsrechnung.

Personal

Prozesse

• Prüfung der Prozesse in den Bereichen Personalabrechnung und Personalverwaltung.

Schwerpunkte

• Lohn- und Gehaltsabrechnung
• Einsatzplanung, Arbeitszeit- und Urlaubsmanagement
• Personalaktenführung
• Personalgewinnung, -entwicklung und Aus-/Weiterbildung
• Reisekostenmanagement
• Betriebliche Altersvorsorge (bAV).

Einkauf/Beschaffung

Prozesse 

• Sortimentsfindung, Make or Buy-Entscheidungen
• Sourcing, Angebots-/Auftragsabwicklung, Lieferanten-/ Supply-Chain-Management
• Steuerung und Abwicklung (nachträglicher) Konditionen [u.a. Boni, Werbekostenzuschüsse, Rückvergütungen].

Schwerpunkte

• Beschaffung/Ausschreibung
• Verhandlung/Kontrahierung/Vertragsmanagement
• Disposition
• Reklamations-/Lieferanten-/ Qualitätsmanagement.

Logistik

Prozesse

• Prüfung von Prozessen der ein- und ausgehenden Versorgung mit Waren und Gütern sowie von Lägern.

Schwerpunkte

• Flotteneinsatz (fremd/eigen), Tourenplanung, Lieferwesen, Frachten
• Abwicklung Ladungsträger, Pfandkonten
• Lagerabwicklung (WE/WA), Lagerhaltung, Kommissionierung, Lagersicherheit
• Abwicklung Retouren (ein-/ausgehend)
• Bestandsmanagement, Bestandsbewertung, Kommissionsbestände
• Abwicklung Entsorgung, Recycling
• Inventurverfahren
• Import- und Exportabwicklung.

Produktion/Leistungserbringung

Prozesse

• Prüfung von Prozessen, die mit der Produktion von (Handels-)Waren und Gütern und/oder der Erbringung von Leistungen im Kern- oder Nebengeschäft zu tun haben.

Schwerpunkte

• Kostenrechnung/Kalkulation
• Produktionsplanung- und Steuerung
• Preisfindung, Verkaufsaktionsplanung
• Kundenmanagement, Account Management
• Konditionsgewährung
• Zielvereinbarungen und Überwachung, Vergütung/Bonifizierung/Incentivierung
• Exportabwicklung
• Abwicklung Hotline, Callcenter
• Abwicklung Internetshop.

Weitere Funktionen

Prozesse

• Prüfung von Prozessen in Funktionen, die als "geschlossene Wirtschaftskreise" betrachtet werden können und die i.d.R. spezielles Know-how bzw. eine über den gewöhnlichen Rahmen hinausgehende, dezidierte Vorbereitung der Prüfer vorraussetzen, oder die keinem Prüfungsfeld eindeutig zuzuordnen sind.

Schwerpunkte

• Qualitätsmanagement, Zertifizierungsmanagement
• Marketing/Werbung
• Objektverwaltung, Mietabwicklung und Facility Management
• Compliance-Management
• Risikomanagement
• Krisenmanagement, Business Continuity Management, Corporate Security
• Abwicklung Spenden / Sponsoring / Mittelverwendung
• Tax Management
• Datenschutz-Management
• Marken- und Lizenzmanagement (u.a. Franchising, Software, Lizenzfertigung, Nutzung von Rechten und Warenzeichen).